TERCER TRIMESTRE FISCAL

Ya esta aquí el tercer trimestre!!!

Desde hoy día 1 de Octubre y hasta el día 20 de Octubre nos toca a todos los autónomos presentar los modelos tributarios a Hacienda que corresponden al tercer trimestre de 2016 , esto comprende todos los ingresos y gastos realizados entre el 1 de julio y el 30 de septiembre.

Recuerda que si deseas domiciliar los pagos solo tienes hasta el 15 de Octubre para presentar las liquidaciones.

 

¿Ya sabes qué modelos tributarios te toca presentar y cómo hacerlo?

 

Aquí te dejamos un resumen de las principales autoliquidaciones:

 

MODELO 303 IVA

El modelo 303 es el modelo de autoliquidación del IVA.

El resultado final es la diferencia entre el IVA que soportamos y el que repercutimos. Así que todos los autónomos deberemos presentar el modelo a Hacienda para informarle del IVA que hayamos tenido ese trimestre y pagar si hemos repercutido mas IVA del que hemos soportado en el trimestre.

 

303

 

MODELO 130 IRPF

El modelo 130  es el modelo oficial de declaración para liquidar el pago fraccionado a cuenta del IRPF  para aquellos que se encuentren en estimación directa . Mediante esta auto-liquidación se declara el beneficio acumulado de la actividad económica hasta ese momento y se ingresa, si procede, un porcentaje de este beneficio a cuenta de la futura declaración anual de la Renta (IRPF), que será cuando se determine finalmente el importe del impuesto definitivo.

 

130

 

MODELOS 131 IRPF

Los autónomos incluidos en el régimen de estimación objetiva, o como es mas conocido “módulos”, están obligados a presentar el modelo 131.


131

 

MODELO 111

El modelo 111 es un modelo de liquidación trimestral, por el que empresas y autónomos declaran las retenciones practicadas a trabajadores, profesionales o empresarios. Es decir, si nosotros como autónomos, hemos subcontratado a otro autónomo o tenemos empleados, deberemos declararlo a Hacienda.

 

111

MODELO 115

El modelo 115 es un modelo de liquidación trimestral por el que empresas y autónomos declaran las retenciones practicadas por alquileres. Es decir, si pagas por estar en un espacio de trabajo, local, oficina, coworking, etc.

 

 

Estos son los principales modelos a presentar ante la hacienda tributaria en este trimestre pero dependiendo de la actividad que desarrolles, hay más modelos que pueden ser de aplicación.

 

Si aún así no lo tienes claro deja que te ayudemos, no pierdas el tiempo para que puedas dedicarte en exclusiva a lo que de verdad sabes hacer. Pide información sin compromiso en  info@gestionredcastro.es

 

Pincha para ver las fechas de autoliquidacion

 

 

 

 

 

INCENTIVOS A LA CONTRATACIÓN

En el 2015 se aprobaron una serie de bonificaciones  e incentivos de caracter temporal que se mantendrán hasta que la tasa de paro baje del 15% y que benefician principalmente a autónomos y pymes que contraten a jóvenes y mayores de 45 años.

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Estan son las principales bonificaciones  aprobadas:

1.- ¨TARIFA JOVEN¨

¿ A quien van destinadas?  

A empresas, incluidos los trabajadores autónomos, que contraten de forma indefinida, (se incluye la modalidad fija discontinua) a una persona beneficiaria del Sistema Nacional de Garantía Juvenil, mayor de 16 años y menor de 25, y en el caso de personas con un grado de discapacidad igual o superior al 33 por ciento mayores de 16 años y menores de 30. Las empresas se beneficiarán de una bonificación mensual en la aportación empresarial a la cotización a la Seguridad Social por un importe de 300 euros. La duración de esta bonificación será de seis meses.

¿ Cuales son las obligaciones del empresario ?

La empresa se compromete a mantener  al trabajador al menos seis meses desde el inicio de la relación laboral. En caso de incumplimiento de esta obligación se deberá proceder al reintegro de la bonificación. (Sin embargo, si la relación se extingue pasados esos seis meses, la empresa no deberá devolver la bonificación)

Las empresas o autónomos están obligados a incrementar con la nueva contratación tanto el nivel de empleo indefinido como el nivel de empleo total, y mantener el nuevo nivel alcanzado con la contratación durante todo el periodo de disfrute de la bonificación. Para calcular dicho incremento, se tomará como referencia el promedio diario de trabajadores que hayan prestado servicios en los treinta días naturales anteriores a la celebración del contrato.

La cuantía y duración de las bonificaciones será de:

  • Contratos a tiempo completo: 300 euros al mes durante 6 meses.

  • Contratos a tiempo parcial: 225 euros al mes durante 6 meses cuando la jornada de trabajo sea equivalente a un 75 por ciento de la correspondiente a un trabajador a tiempo completo y 150 euros al mes durante seis meses cuando la jornada de trabajo sea equivalente a un 50 por ciento de la correspondiente a un trabajador a tiempo completo.

Éstas ayudas a la contratación se aplicarán hasta el 30 de Junio de 2016 y son compatible con todo tipo de incentivos siempre que el importe mensual a cotizar por la empresa o el trabajador autónomo no sea negativo.

2.- Incentivos a la contratación indefinida de jóvenes 

¿ A quien van destinadas?

Autónomos y microempresas podrán contratar a jóvenes menores de 30 años con una bonificación del 100% de las cuotas de la seguridad social, durante un año, en contratación indefinida.

¿ Cuales son las obligaciones de la empresa?

Autónomos y microempresas (hasta nueve trabajadores) que no hayan realizado despidos improcedentes en los seis meses anteriores en puestos de trabajo similares. Se establece un máximo de un contrato de este tipo y un compromiso de permanencia del trabajador de al menos 18 meses y de mantenimiento de empleo de al menos un año, salvo despido procedente.

¿ Cuales son los requisitos del trabajador?

Encontrarse en situación de desempleo y no haber estado contratado anteriormente por la empresa.

3.- Incentivos a los contratos en prácticas para el primer empleo

Se modifican las condiciones en las que puede realizarse un contrato en prácticas y se incentivan con una bonificación del 50% de la cuota de la seguridad social durante toda la vigencia del contrato cuando se celebren con menores de 30 años.

Entre las nuevas opciones admitidas para los contratos en prácticas están:

  • Jóvenes menores de 30 años que hayan terminado sus estudios hace más de cinco años.

  • Transformación de becas y prácticas no laborales.

  • Posibilidad de celebrar un contrato en prácticas tras un contrato para la formación anterior en la misma empresa que haya dado lugar a la obtención de un certificado de profesionalidad.

4.- Incentivos a la contratación a tiempo parcial de jóvenes con vinculación formativa

¿ A quien van destinadas?

Las empresas podrán contratar a jóvenes sin experiencia laboralcon una bonificación del 100% de las cuotas de la seguridad social, durante un año, prorrogable hasta dos siempre que el trabajador continúe compatibilizando el empleo con la formación.

El contrato puede ser indefinido o de duración determinada, con una jornada máxima del 50%.

¿ Cuales son las obligaciones de la empresa?

Mantenimiento del nivel de empleo durante el periodo estipulado en el contrato con un máximo de doce meses y no haber realizado despidos improcedentes en los seis meses anteriores en puestos de trabajo similares.

¿ Cuales son los requisitos del trabajador?

Se establecen tres posibilidades: experiencia laboral previa inferior a tres meses, proceder de otro sector de actividad o llevar desempleado doce meses. Los trabajadores deberán compatibilizar el empleo con la formación o justificar haberla realizado en los seis meses previos a la contratación.

5.- Incentivos contrato “Primer empleo” joven

¿ A quien van destinadas?

Las empresas podrán contratar a jóvenes sin experiencia laboral en condiciones ventajosas, con un contrato temporal de tres a seis meses que, en caso de transformarlo en  indefinido, tendrá una bonificación en las cuotas a la Seguridad Social de 500 euros durante tres años (700 euros en caso de contratar mujeres).

EL contrato debe ser de mínimo de tres meses y máximo de seis, al menos a un 75% de la jornada a tiempo completo.

¿ Cuales son las obligaciones de la empresa?

Mantenimiento del nivel de empleo durante un mínimo de doce meses a contar a raíz de la transformación en indefinido.

¿Cuales son los requisitos del trabajador?

Jóvenes menores de 30 años, desempleados, con una experiencia laboral inferior a tres meses

6.- Incentivos a la incorporación de jóvenes a entidades de la economía social

Las empresas de economía social dispondrán de bonificaciones de 800 euros al año durante tres años en el caso de las cooperativas y sociedades laborales y de 1.650 euros al año en el caso de las empresas de inserción que incorporen a jóvenes menores de 30 años en situación de exclusión social

7.- Incentivos a la contratación de mayores de 45 años por parte de jóvenes autónomos

¿ A quien van destinadas?

Los autónomos menores de 30 años dispondrán de una bonificación del 100% de las cuotas de la seguridad social por la contratación indefinida de desempleados de larga duración mayores de 45 años.

¿ Cuales son las obligaciones del autónomo?

Ser menor de 30 años y no tener trabajadores contratados anteriormente. Con un compromiso de permanencia de 18 meses.

¿ Cuales son los requisitos del trabajador?

Parado de larga duración (12 meses) con 45 o más años o beneficiario del Plan Prepara.

AUTÓNOMOS: PRINCIPALES CAMBIOS FISCALES EN 2016

Los autónomos tendrán que adaptar nuevamente su actividad a una serie de cambios fiscales que les afectarán directamente a lo largo de 2016. Os resumimos las variaciones más relevantes:

Cambios fiscales 2016

Aumentan las bases de cotización: Desde el 1 de enero de 2016 la base máxima de cotización será de 3.642 euros mientras que la mínima será de 893,10 euros mensuales.

Modificación del sistema de módulos: con este sistema, la Agencia Tributaria establece una cuota según unos parámetros objetivos en función del tamaño, el tipo de actividad o la potencia de electricidad contratada. Este año se reduce el número de empresas que pueden acogerse a este sistema, disminuyendo también el límite de ingresos de 450.000 euros a 250.000. Los autónomos que emitan facturas a compañías con rendimientos por encima de los 225.000 euros tampoco podrán beneficiarse. Quedan, además, excluidos los sectores de la madera, construcción, industria agroalimentaria y artesanía.

Cobros por nómina de socios trabajadores: a partir de este año será preciso que los socios de una compañía se den de alta como autónomos cuando el rendimiento producido por el socio proceda de una actividad económica realizada a favor de la sociedad. También será preciso que se registre como autónomo si va a trabajar para sociedades dedicadas a la prestación de servicios profesionales. Hay que decir que los administradores y consejeros verán reducida la retención del 37 al 35%, pudiendo acogerse a los beneficios que ofrece a los nuevos autónomos la ley de emprendedores.

Límites en gastos de atención a clientes: hasta ahora no había un límite, pero se ha impuesto un máximo del 1% de la cifra de negocios. Esto afecta en gran medida a los autónomos, que en el caso de rebasar esta cifra tendrán un sobrecoste en los gastos no deducibles.

Amortización de autónomos: los autónomos podrán desgravar este año hasta el 50% de los gastos relacionados con su actividad. Es preciso que estén vinculados a la actividad que realicen profesionalmente y lo justifiquen. Todavía no servirá de gran ayuda para los trabajadores por cuenta propia que desempeñen su actividad en casa, ya que resulta complicado separar el uso profesional del teléfono, electricidad o el agua.

Estos son los principales cambios fiscales para 2016, para ampliar la información podéis poneros en contacto con nuestra asesoría Gestionred Castro donde estaremos encantados de atenderos.

RETENCIONES AL ALQUILER AÑO 2016

Para el ejercicio 2016 las retenciones que tienen que practicar los arrendatarios de locales, despachos, oficinas, etc., a sus arrendadores será del 19%, tanto si el arrendador es persona física como si es persona jurídica.

La retención del 19%  se desprende del artículo 101.8 LIRPF, que establece lo siguiente:

“El porcentaje de retención e ingreso a cuenta sobre los rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles urbanos, cualquiera que sea su calificación, será del 19%. Este porcentaje se reducirá a la mitad cuando el inmueble esté situado en Ceuta o Melilla en los términos previstos en el artículo 68.4 de esta Ley”

Esto es así desde el año 2012, aunque en 2014 este porcentaje fue modificado provisionalmente al 21% y posteriormente sufrió dos nuevas modificaciones en 2015 ( Disposición Adicional 31.3d) , quedando de la siguiente manera:

–  Hasta el 12 de Julio de 2015-12-31 : 20%

–  A partir del 12 de Julio de 2015  y hasta final de año:  19.5 %

RETENCIONES ALQUILER

Una vez finalizado el ejercicio 2015, la Disposición Adicional 31.3d,  pierde su vigencia y volverá a regirse por lo dispuesto en la norma general (artículo 101.8 LIRPF = retención del 19%). Es decir en 2016 volverá a aplicarse el 19% de retención.

El artículo 100 del Reglamento del impuesto (RIRPF) viene a ratificar ese porcentaje del 19% de retención y, añade, dicha retención se practicará sobre todos los conceptos que pague el arrendatario al arrendador, excepto el IVA. Esto incluye recibos de agua, luz, y cualquier otro gasto que pague el arrendatario al arrendador.

El obligado a practicar la retención en los locales, oficinas, despachos, etc., es el arrendatario, que debe ingresar trimestralmente las retenciones en hacienda a nombre del arrendador.

En los casos en que se alquila una vivienda para habitarla, no se tiene que practicar retención alguna, ni tampoco pagar IVA. Por el contrario si es para trabajar en ella si tendrá que practicar retención y pagar IVA.

Cuando el arrendador sea una persona jurídica y esté sujeto, no al IRPF, sino al impuesto de sociedades, el arrendatario deberá practicar igualmente retención del 19% sobre la renta que tenga que pagar a la sociedad arrendadora.

NUEVO SISTEMA DE BAJAS LABORALES

 

El pasado 1 de diciembre entró en vigor el nuevo sistema de bajas laborales. El Boletín Oficial del Estado (BOE) publicó el pasado mes de junio el nuevo reglamento, Orden ESS/1187/2015, de 15 de junio, por la que se desarrolla el Real Decreto 625/2014, de 18 de julio, por el que se regulan determinados aspectos de la gestión y control de los procesos por incapacidad temporal en los primeros trescientos sesenta y cinco días de su duración, pero no ha sido hasta este mes de diciembre cuando ha entrado en vigor.

A continuación, te explicamos las principales novedades y aspectos a tener en cuenta en el nuevo sistema de bajas laborales:

 

Baja medica

 

La principal novedad es que a partir de ahora, los médicos deberán detallar, en el parte de baja, la duración estimada que el trabajador va a estar fuera de su puesto. En los procesos de incapacidad temporal, será el propio médico quien expida de forma específica el correspondiente parte.

Se establecen cuatro tipos de bajas y en cada una de ellas hay un nuevo sistema de partes de confirmación.

  1. Baja muy corta: proceso de duración inferior a cinco días naturales. En estos casos, el trabajador no tiene que volver al cabo de la semana, como ocurría hasta ahora. Ya no será necesario regresar a la consulta, porque en el mismo momento, el médico emite el parte de baja y el de alta, siempre que se trate de situaciones de duración inferior a cinco días naturales.
  1. Baja corta: de 5 a 30 días naturales.  Para estas bajas,  el primer parte de confirmación se realizará a los siete días, y los siguientes, cada dos semanas.  En todas las bajas que sean de una duración superior a los 5 días, tendrá que aparecer cuál es la siguiente fecha de revisión a la que deberá acudir el trabajador.
  1. Baja media: de 31 a 60 días naturales.  En este tipo de baja media, el primer parte será al cabo de una semana, y los siguientes, cada 28 días.
  1. Baja larga: de 61 o más días naturales. La renovación del primer parte será a los 14 días y los siguientes cada 35.

Para calcular el tiempo estimado de baja los médicos podrán usar como referencia informes y tablas que hayan elaborado otros profesionales respecto a la misma enfermedad o causa de baja, utilizándolos como precedente. Sin embargo, la previsión podrá ser actualizada en función de cómo evolucione la salud del trabajador.

El trabajador deberá presentar a su empresa la copia que tendrá de los partes de baja y  también de los siguientes partes de confirmación en los tres días siguientes a su expedición por el médico. El alta debe comunicarse a la empresa en las 24 horas siguientes a haberla recibido.

Cuando la baja dure más de 365 días, el control lo empezará a llevar el Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS).

Y SI ME TOCA LA LOTERÍA DE NAVIDAD!!!! FISCALIDAD

Un año mas se acerca la Navidad y con ella El preciado y deseado sorteo de la Lotería de Navidad pero tras la felicidad, por la lluvia de millones, pueden empezar a surgir las dudas. Por ejemplo, a la hora de saber cómo, cuándo y dónde tendremos que pagar los impuestos correspondientes, o si el número lo hemos jugado a medias o queremos repartir el premio con más personas, ¿a quién le corresponde pagar el impuesto correspondiente?.

Desde nuestra asesoría además de felicitarlos la Navidad aprovechamos la ocasión para aclararos algunas de estas dudas.

Desde el pasado año 2013 este premio ya no se encuentra exento de tributar, es por ello que desde dicha fecha los premios superiores a 2500 euros  se les aplica un gravamen del 20%.

Se debe tributar el 20% de la cantidad del premio que supere los 2.500 euros , los premios menores a 2.500 euros no deben pagar impuestos.

Imaginemos que nos tocan 10.000 €:

La cantidad sobre la que se calculán los impuestos son 7.500 euros (10.000- 2.500), una vez deducida la exención de los 2.500.
Sobre esos 7.500 euros, se paga un 20%. Pagaremos por tanto 1.500 euros (20% x 7.500 euros = 1.500 Euros)
Por tanto, de los 10.000 euros del premio, la cantidad que recibiremos tras el pago del impuesto será de 8.500 euros

Igualmente el primer premio de 400.000 euros, se rebajará a 320.500 euros previo cobro del fisco.

DÉCIMO 2015
ASESORÍA GESTIONRED

 

 

¿ Que ocurre si el décimo lo comparto con otras personas?

Cuidado con las participaciones o con los regalos. Si no lo hacemos bien podríamos tener que pagar el impuesto de Sucesiones y Donaciones.

A efectos fiscales las participaciones no existen y por lo tanto lo que tributa es el décimo completo. El depositario del décimo o la persona encargada de cobrarlo será a la que se le aplique esta retención del 20%. Esa misma persona será la que a continuación reparta el premio «neto», es decir, después de haber pagado los impuestos, entre los participantes.

Según Hacienda, el ¨gestor del décimo¨ deberá acreditar ante la Administración Tributaria que el premio ha sido repartido entre varios titulares de participaciones para que cuando se divida el premio no se considere como una ¨donación¨, porque en ese caso se debería de aplicar un nuevo impuesto, el de Sucesiones y Donaciones.

Un buen consejo para acreditar que el décimo ha sido compartido es el de cobrar los décimos premiados a través del banco, de este modo será el propio banco el que identifique con nombre, apellidos y DNI a cada una de las personas agraciadas con el premio de la lotería. Si al cobrar el décimo en el banco no acreditamos la identidad completa de todas las personas con las que compartimos el premio, corremos el riesgo de que estos datos no lleguen a la Agencia Tributaria y por lo tanto se considere una donación.

En el caso que la apuesta o el décimo de lotería se haya jugado entre varios, el premio será a repartir entre todos los que han participado de forma proporcional a lo jugado.

Por ejemplo, veamos qué impuestos hay que pagar y cómo se distribuirían los 2.500 euros exentos, en caso de un décimo de lotería de 20 euros, premiado con 10.000 euros y compartido por tres personas, en la que juegan respectivamente 10, 8 y 2 euros.

Vía expertofinanciero

EJEMPLO TRIBUTACIÓN

Vemos que el impuesto total a pagar es independiente de sí el décimo lo juegan una o varias personas, en total, deben pagar 1.500 euros, pero en este caso, cada uno de los participantes en el décimo se debe descontar la parte proporcional de los 2.500 euros exentos, y así calcular el importe sobre el qué deben pagar los impuestos y la cantidad a tributar.

Mucha suerte a todos!!!! Y a ver sí este año el gordo o al menos un pellizquito se queda en Castro-Urdiales, si es así mucho cuidado con repartir el premio después de cobrarlo!!!

Desde nuestra asesoría estaremos encantados de asesoraros de forma gratuita y sin compromiso.

 

FELIZ  NAVIDAD !!!!!!!!!

 

 

 

 

 

 

BONIFICACIONES A LA CONTRATACIÓN DE JOVENES

A lo largo del artículo conoceremos las bonificaciones a la contratación vigentes en 2015 para incentivar la contratación de jóvenes en las empresas, así como bonificaciones para jovenes por la contratación de mayores de 45 años.

El Real Decreto Ley 4/2013 de 22 de febrero de 2013 de medidas de apoyo al emprendedor y de estímulo del crecimiento y de la creación de empleo incluyó una importante serie de nuevas bonificaciones a la contratación de trabajadores que se enmarcan en la Estrategia de Emprendimiento y Empleo Joven.

Se trata de siete bonificaciones para fomentar el empleo juvenil vigentes en 2015, que fueron introducidas en 2013 por la Estrategia de Emprendimiento y Empleo Joven y complementadas en 2014 por el paquete de “Medidas urgentes para el crecimiento, la competitividad y la eficiencia”, que ofrecen una interesante oferta de posibilidades a la hora de contratar jóvenes que puede ser muy atractivo para muchos autónomos y pymes. Se trata de bonificaciones  de carácter temporal que se mantendrán hasta que la tasa de paro baje del 15%.

  • Bonificaciones del 100% a la Seguridad Social para autónomos o microempresas que contraten a jóvenes de forma indefinida a tiempo parcial o jornada completa. Bonificación del 100% de las cuotas de la seguridad social por contingencias comunes, durante un año, por la contratación indefinida de jóvenes desempleados menores de 30 años.
  • Bonificaciones del 100% de las cuotas a la Seguridad Social para los jóvenes autónomos que contraten a un desempleado mayor de 45 años. Los autónomos menores de 30 años dispondrán de incentivos para contratar a personas con experiencia en su negocio, al obtener una bonificación del 100% de las cuotas de la seguridad social por contingencias comunes, durante un año, por la contratación indefinida de desempleados de larga duración mayores de 45 años.
  • Bonificaciones del 100% de las cuotas a la Seguridad Social para empresas o autónomos por contratar a jóvenes a tiempo parcial con vinculación formativa. Las empresas podrán contratar a jóvenes sin experiencia laboral en condiciones ventajosas, al obtener una bonificación del 100% de las cuotas de la seguridad social por contingencias comunes, durante un año, en empresas con menos de 250 trabajadores en plantilla o del 75% en caso contrario. Este incentivo podrá ser prorrogado durante un año siempre que el trabajador continúe compatibilizando el empleo con la formación.
  • Bonificaciones durante tres años de las cuotas a la Seguridad Social para empresas o autónomos que contraten temporalmente a jóvenes sin experiencia laboral y los transformen en indefinidos a los pocos meses. Las empresas podrán contratar a jóvenes sin experiencia laboral en condiciones ventajosas, con un contrato temporal especial de tres a seis meses que se justifica en la falta de experiencia del trabajador y adicionalmente, en caso de transformarlo en  indefinido, una bonificación en las cuotas empresariales a la Seguridad Social de 500 euros durante tres años que se incrementa hasta los 700 euros para mujeres.
  • Bonificaciones del 50% de las cuotas a la Seguridad Social para empresas o autónomos que contraten en prácticas a jóvenes sin experiencia laboral. Se amplían las situaciones en las que se pueden llevar a cabo este tipo de contratos:

              Jóvenes menores de 30 años que hayan terminado sus estudios hace más de 5 años.

               Transformación de becas y prácticas no laborales.

            Posibilidad de celebrar un contrato en prácticas tras un contrato para la formación anterior en la misma empresa que haya dado lugar a la obtención de un certificado de profesionalidad.

  • Bonificación durante tres años de las cuotas a la Seguridad Social para cooperativas o sociedades laborales que incorporen a jóvenes como socios trabajadores o de trabajo en el Régimen General de la Seguridad Social. La bonificación será de 800 euros al año durante tres años en el caso de las cooperativas y sociedades laborales y de 1.650 euros al año en el caso de las empresas de inserción que incorporen a jóvenes en situación de exclusión social.

Además, entre las propuestas recogidas en la batería de “Medidas Urgentes para el crecimiento, la competitividas y la eficiencia”  presentada y aprobada en Congreso de Ministros en Julio de 2014,  entró en vigor una nueva bonificación a las cuotas de la Seguridad Social : la “Tarifa Joven” de 300 euros al mes, para incentivar la contratación indefinida de jóvenes desempleados menores de 25 años. La empresa deberá mantener la contratación durante, al menos, seis meses, y aumentar el nivel de empleo tanto indefinido como total de la empresa. En caso de incumplimiento, deberá reintegrar la bonificación disfrutada.

Las bonificaciones a la contratación son un incentivo muy atrayente para cualquier empresa que precise empleados. Los costes laborales son siempre motivo de recortes en tiempos de crisis, por lo el ahorro en esta partida de gastos siempre es bien recibido. No obstante, antes de pedir una subvención conviene detenerse a estudiar la letra pequeña, no vaya a ser que, a la larga, nos cause más problemas que beneficios.

 

LEY 31/2015 PRINCIPALES NOVEDADES PARA EL AUTOEMPLEO

La próxima semana entrara en vigor la Ley 31/2015, de 9 de septiembre, por la que se modifica y actualiza la normativa en materia de autoempleo y se adoptan medidas de fomento y promoción del trabajo autónomo y de la Economía Social, a continuación os reseñamos sus aspectos más relevantes.

        1- TARIFA PLANA AUTÓNOMOS

Los nuevos autónomos podrán solicitar una cuota fija de autónomos de 50 € durante los 6 primeros meses, con un sistema de bonificaciones progresivas.

  • Los siguientes meses la reducción queda fijada en:
    • El 50% del mes 6 al 12
    • El 30% del mes 12 al 15
    • El 30% del mes 16 al 18.
  • Además los trabajadores menores de 30 años y las trabajadoras menores de 35 años, que no hayan sido autónomos en los 5 años anteriores, tienen una bonificación adicional del 30% en la cuota por contingencias comunes durante los 12 meses siguientes a la tarifa plana, hasta un máximo de 30 meses.

El único requisito necesario para solicitar la tarifa plana es el de no haber estado dado de alta en los últimos 5 años, es decir desaparece el requisito de no emplear trabajadores por cuenta ajena, será posible para los autónomos en tarifa plana contratar a un trabajador por cuenta ajena.

        2- PRESTACIÓN POR DESEMPLEO Y TRABAJO AUTÓNOMO

–  Será compatible el cobro de la prestación por desempleo con el alta como trabajador autónomo, durante un plazo máximo de 9 meses; Hasta ahora esta medida solo afectaba a los menores de 30 años, con la aprobación de la Ley 31/2015, podrán beneficiarse sea cual sea su rango de edad.

– Se elimina el limite de edad para poder capitalizar el 100% del paro para financiar la puesta en marcha de un negocio.

Actualmente, la capitalización del paro que permite cobrar en un sólo pago, todo o parte del importe pendiente de la prestación por desempleo a aquellas personas interesadas en iniciar su propio negocio, solamente esta disponible para los hombres menores de 30 años y a las mujeres de hasta 35 años, con la aprobación de la Ley 31/2015  todos los desempleados , independientemente de su edad, podrán  acceder al 100% de Capitalización del paro.

        3- RESERVA DE LA PRESTACIÓN POR DESEMPLEO

– Se amplia el plazo de 2 a 5 años para que un trabajador, que este cobrando el paro y se de de alta en autónomos, solicite que se le guarde el paro pendiente y recuperarlo 5 años después si se ve obligado a darse de baja, si su negocio no sale adelante.

        4-  CREACIÓN DEL PAGO ÚNICO POR CESE DE ACTIVIDAD

– Antes únicamente se podía capitalizar la prestación por desempleo, ahora se podrá capitalizar también la prestación por cese de actividad de los autonomos

 

5- BONIFICACIONES SEGURIDAD SOCIAL

Se establecen además diferentes reducciones y bonificaciones a la seguridad social:

•Para personas con discapacidad, víctimas de violencia de género y víctimas de terrorismo que se hagan autónomos:

– Primer año: cuota de 50 euros al mes o reducción del 80% si se opta por una base de cotización superior.

– Posteriormente: bonificación del 50% durante 48meses

– Es necesario que no se haya sido autónomo en los 5 años anteriores, y que sea un alta inicial como autónomo.

– Se puede contratar trabajadores por cuenta ajena una vez iniciada la actividad.

• Para las altas como autónomos colaboradores de los cónyuges y familiares hasta 2º grado que colaboren en la actividad:

– Bonificación del 50% durante 18 meses, y del 25% los siguientes 6 meses

– No habrán podido estar de alta como autónomos en los 5 años anteriores.

•   Para autónomos de Ceuta y Melilla:

– De algunos sectores como la agricultura, pesca, acuicultura, algunas industrias, comercio, turismo, hostelería, construcción…

– Bonificación del 50% de las cuotas por contingencias comunes.

•   Para personas familiares del explotador agrario incorporadas a la actividad como autónomos:

– Que sean cónyuges o descendientes del explotador agrario

– Reducción del 30% durante 5 años.

– La reducción es incompatible con otras reducciones.

•   Para la contratación de trabajadores interinos durante la suspensión de la actividad como autónomo:

– La suspensión tendrá que ser por maternidad, adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo o lactancia natural y paternidad.

– Bonificación del 100% mientras dure la suspensión.

•  Para la incentivación de la contratación de personas con menor índice de acceso al mercado laboral, y contratación de personas en situación de exclusión social por empresas de inserción:

– Bonificación durante 3 años de 800 euros al año

– En el caso trabajadores menores de 30 o 35 si se tiene una discapacidad, el primer año será de 1.650 euros.

– Tendrá que incorporarse como socio trabajador a un desempleado.

Esto es solo una reseña de los puntos mas importantes que se han visto modificados  con la nueva Ley 31/2015 para el fomento y promoción del trabajo autónomo.

TEXTO LEGAL

– Ley 31/2015, de 9 de septiembre, por la que se modifica y actualiza la normativa en materia de autoempleo y se adoptan medidas de fomento y promoción del trabajo autónomo y de la Economía Social.

AUTÓNOMOS Y EMPRESAS, GASTOS DEDUCIBLES

Los trabajadores autónomos deben hacer frente a muchos gastos todos los meses, cuando estos gastos están directamente vinculados con la actividad no hay ninguna duda respecto a su deducción  pero hay muchos bienes y servicios que se utilizan tanto para el desarrollo de la actividad como para la vida privada. Por ejemplo, la utilización  de una parte de la vivienda, de un coche o un ordenador en días hábiles para la actividad  y en días inhábiles para uso particular.

Cuando la afectación de un bien no es plena pero la utilización privada es accesoria y notoriamente irrelevante,  se permite la deducción total. De igual modo que si un bien o servicio está destinado principalmente al uso privado no se considera deducible.  Cuando un bien divisible  sea susceptible de afectación parcial y sirva parcialmente al objeto de la actividad,  los gastos de la parte afecta  son deducibles.

Los requisitos y condiciones, que con carácter general, deben cumplir para tener la consideración fiscal de deducibles son los siguientes:

  • Que estén vinculados a la actividad económica desarrollada.
  • Que se encuentren convenientemente justificados.
  • Que se hallen registrados en la contabilidad.
Gastos Deducibles
Gastos Deducibles

¿Qué se puede deducir?

1. Vivienda (si es oficina). Si un autónomo desarrolla su actividad en casa puede deducirse parte de los gastos (alquiler, luz, gas, etc.) que ello suponga por la parte de superficie que utilice en la actividad. Por ejemplo, si vive solo, podrá anotarse hasta el 50% de los gastos del inmueble (se supone que la otra mitad del espacio se dedica a vivir); o si vive con otra persona, el 25%. Para poder beneficiarse de esta deducción deberá haber dado de alta previamente la dirección donde vaya a desarrollar dicha actividad en el Censo de Empresarios a través del modelo 036.

2. Coche. El vehículo particular y sus gastos asociados (mantenimiento, combustible, seguro, etc.) puede ser empleado en las labores profesionales del autónomo. Solo se admite la deducción del 100% del gasto asociado al automóvil para quienes se dediquen a actividades de transporte: taxistas, transportistas, repartidores, mensajeros, autoescuelas, agentes comerciales, etcétera. Los asesores legales aconsejan deducirse estos gastos solo hasta un 50% si el vehículo en cuestión no es una furgoneta o un taxi. En caso de que sea de renting se puede deducir el 100% de las cuotas abonadas durante el año.

3. Transporte público. De la misma forma, los trabajadores por cuenta propia pueden desgravarse los gastos de desplazamiento en transporte público (avión, tren o taxi) y los de estancia en hoteles y gastos de manutención. Es difícil que Hacienda acepte, por ejemplo, los gastos de esta índole realizados en fin de semana, ya que costará acreditar el carácter profesional de los mismos. También resultará complicado que se acepte la ropa como material de trabajo si no lleva el anagrama del negocio.

4. Otros gastos. Material de oficina, equipos técnicos y tecnológicos, consumos de explotación (mercaderías, materias primas, embalajes, etcétera) y arrendamientos o cánones se cuentan entre los gastos más frecuentes de los autónomos. Para poder deducirse todos estos conceptos hace falta tener facturas de su pago.

5. Personal. El autónomo puede desgravarse las cotizaciones derivadas de la contratación de trabajadores. Asimismo, desde enero de 2015 también pueden deducirse el 50% de las aportaciones por contingencias comunes a las mutualidades de previsión fiscal. También entran aquí otros gastos relacionados con el personal, como formación o indemnizaciones por rescisión de contrato.

6. Servicios profesionales. Las minutas pagadas a abogados, asesores legales, gestores, contables, etcétera, también son deducibles. El desembolso en otros servicios externos, desde innovación a publicidad y relaciones públicas, entran en este epígrafe.

7. Asociaciones y congresos. Las cuotas de colegios profesionales, sindicatos, suscripciones a revistas relacionadas con la actividad profesional o la asistencia a congresos son deducibles.

8. Impuestos. Son desgravables el impuesto de bienes inmuebles (IBI) del local si es de uso exclusivamente comercial, el impuesto de actividades económicas (IAE) y otros tributos y recargos no estatales. Asimismo, también entra el IVA que no se haya desgravado previamente en las declaraciones trimestrales de este tributo.

9. Gastos financieros y amortizaciones. El autónomo tiene derecho a deducirse los intereses de préstamos y créditos, recargos por aplazamiento de pago de deudas e intereses de demora de aplazamientos de los pagos a Hacienda. Lo mismo pasa con el importe del deterioro o depreciación de las inversiones contempladas como inmovilizado material.

10. Seguros. Los seguros de salud del trabajador y, en su caso, cónyuge e hijos, también son desgravables. Hasta 500 euros.

 

Además de los requisitos anteriormente mencionados, es importante remarcar tres puntos más:

  • la deducción del IVA debe realizarse antes de que pasen cuatro años de la emisión de la factura o se perderá el derecho a deducción.
  • el IVA será deducible en la proporción que el gasto este afecto a la actividad, es decir, si un gasto está imputado al 50% a la actividad, el IVA correspondiente sólo será deducible al 50%.
  • Si realizas dos actividades económicas con distintos tipos de IVA y una de ellas está exenta, debes aplicar la prorrata de IVA, que determina el porcentaje de IVA soportado que te puedes deducir.

 

AUTÓNOMOS, PRESTACIÓN POR DESEMPLEO

Desde Noviembre de 2010, Ley 32/2010, los autónomos tienen derecho a una PRESTACIÓN POR CESE DE ACTIVIDAD, más conocida como paro, y en Enero de 2015 se han  modificado los requisitos para la solicitud de la prestación por desempleo.

Para acceder a la prestación por desempleo como autónomo por cese de actividad hay que cumplir una serie de CONDICIONES:

  1. Estar afiliado en el RETA.
  2. Cotizar y tener cubierta la protección por Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales.
  3. Tener el periodo mínimo de cotización por cierre de negocio, 48 meses anteriores y los últimos 12 ininterrumpidamente.
  4. Estar en situación legal de cese de actividad,  concurrencia de motivos económicos, técnicos, productivos u organizativos determinantes de la inviabilidad de proseguir la actividad económica o profesional. Causas de fuerza mayor que determinen el cese de la actividad…
  5. Estar al día en el pago de las cuotas a la Seguridad Social y no tener cumplidos los años que dan derecho a la jubilación.
  6. No haber perdido la licencia para ejercer la actividad por una infracción penal

Si no se esta en situación legal de cese de actividad, la baja del autónomo se considerará como baja voluntaria de la actividad empresarial o profesional y le impedirá el acceso a la prestación económica por desempleo, aunque cumpla el resto de requisitos.

La CUANTÍA de la prestación ascendería al 70% de la base reguladora. 9 de cada 10 autónomos cotizan la base mínima por lo que recibirán unos 590€ al mes, el tiempo de percepción, depende de los meses que se haya cotizado.

 

MESES QUE HAS COTIZADO MESES QUE COBRARAS EL PARO CON 60 y 64 AÑOS
Entre 12 y 17 meses 2 meses 2 meses
Entre 18 y 23 meses 3 meses 4 meses
Entre 24 y 29 meses 4 meses 6 meses
Entre 30 y 35 meses 5 meses 8 meses
Entre 36 y 42 meses 6 meses 10 meses
Entre 43 y 47 meses 8 meses 10 meses
Más de 48 meses 12 meses 10 meses